票據(jù)融資業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險分析
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票據(jù)融資指企業(yè)通過商業(yè)票據(jù)的簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)以取得商業(yè)匯票，并以該票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)套取，實現(xiàn)融資目的的行為。隨著票據(jù)市場的快速發(fā)展，票據(jù)在加快企業(yè)周轉(zhuǎn)、拓寬企業(yè)融資渠道、調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方面的作用日益突出。然而，由于**規(guī)模收緊，商業(yè)銀行為壯大實力、規(guī)避***規(guī)模的制約，爭相辦理票據(jù)簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；不法分子通過虛構(gòu)貿(mào)易背景、對開**、虛假合同等非法申請票據(jù)、套取銀行，致使票據(jù)結(jié)算功能異化現(xiàn)象突出，從而引發(fā)的洗錢風(fēng)險應(yīng)引起高度關(guān)注。
票據(jù)融資業(yè)務(wù)中的洗錢風(fēng)險
票據(jù)融資業(yè)務(wù)存在的洗錢風(fēng)險，主要體現(xiàn)在票據(jù)的簽發(fā)、背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)環(huán)節(jié)。為便于描述，本文主要以銀行承***為例說明票據(jù)融資業(yè)務(wù)中的洗錢風(fēng)險。
票據(jù)簽發(fā)環(huán)節(jié)存在的洗錢風(fēng)險
1.匯票保證金來源的不確定性隱含洗錢風(fēng)險。目前，商業(yè)銀行在簽發(fā)銀行承***時，都需要企業(yè)提供不同數(shù)量的保證金。由于保證金來源存在不確定性(有的從企業(yè)存款賬戶轉(zhuǎn)入，有的以現(xiàn)金方式存入)，尤其現(xiàn)金方式存入的保證金無法**其真實來源，無法判定保證金是否合法，鑒定可疑交易的難度較大。
2.缺乏真實交易背景隱含洗錢風(fēng)險。根據(jù)有關(guān)法規(guī)要求，銀行承***的簽發(fā)必須要有真實的貿(mào)易背景，并提供真實的商品貿(mào)易合同和增 值稅**。但是，由于多方面原因，部分企業(yè)以虛假的商品貿(mào)易合同和增值稅**，到商業(yè)銀行騙取銀行承***。同時個別銀行工作人員為了完成存款任務(wù)，與企業(yè)、中介機構(gòu)相互勾結(jié)，開立沒有真實貿(mào)易背景的“光票”。
3.銀行違規(guī)操作隱含洗錢風(fēng)險。受考核壓力和利益驅(qū)動，商業(yè)銀行將票據(jù)融資業(yè)務(wù)作為單位和個人業(yè)績的“調(diào)節(jié)器”，通過簽發(fā)匯票擴大存、**規(guī)模，埋下了一定的風(fēng)險**。一是為爭奪質(zhì)量客戶，商業(yè)銀行對經(jīng)營較好、規(guī)模較大的集團授信條件較松，多家銀行單獨向重點企業(yè)、重點項目的集中授信，導(dǎo)致授信風(fēng)險成倍擴大。盡管商業(yè)銀行在企業(yè)的授信額度內(nèi)簽發(fā)匯票，但遠遠超出企業(yè)信用保證能力，所謂的信用評價、總量控制形同虛設(shè)。二是為完成利潤指標，任意放寬銀行承***的簽發(fā)條件，導(dǎo)致大量非正常的***轉(zhuǎn)化為銀行存款，造成存、**規(guī)模的雙向膨脹，影響了貨幣政策的執(zhí)行效果。三是為掩蓋不合規(guī)事實，銀行為企業(yè)到期承***循環(huán)簽發(fā)滾動票據(jù)（即銀行為沒有足夠承付的企業(yè)，簽發(fā)金額相近或相同的票據(jù)，以便其進行貼現(xiàn)后支付即將到期或已經(jīng)到期的銀行承***），這種借舊還新的方式，使企業(yè)由短期融資行為演變?yōu)殚L期占用銀行，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)化為銀行信用風(fēng)險。
4.關(guān)聯(lián)企業(yè)“空手套白狼”相互對開銀行票據(jù)套取銀行隱含洗錢風(fēng)險。由于承***的開立條件較**寬松，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間可以通過虛擬貿(mào)易合同、對開增值稅**的方式，為不具備**條件的企業(yè)獲得銀行。如集團內(nèi)部子公司、分公司以及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間虛構(gòu)交易記錄，按照50％的保證金簽發(fā)承***，貼現(xiàn)可以獲得接近2倍保證金數(shù)額的，并以此作為保證金繼續(xù)簽**據(jù)，放大了的風(fēng)險。據(jù)了解，有相當數(shù)量的銀行承***關(guān)系人的企業(yè)法人是同一人。
票據(jù)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)存在的洗錢風(fēng)險
1.銀行承***作為一種以銀行信用為支持的商業(yè)票據(jù)，其生命力在于流通和轉(zhuǎn)讓。在背書轉(zhuǎn)讓過程中，由于背書次數(shù)較多，個別票據(jù)背書達到幾十次，受讓人缺乏對轉(zhuǎn)讓人前手背書人真實性的核實，導(dǎo)致**終的持票人容易持有假票，形成金融杜撰詐騙案件，擾亂社會經(jīng)濟秩序，為社會帶來不安定因素。
2.倒票交易擾亂金融管理秩序、導(dǎo)致異常流動，容易形成洗錢風(fēng)險。在銀行**收緊，企業(yè)融資困難的情況下，利用持票人急于拿到的心理，低價收購未到期票據(jù)，利用票據(jù)利差進行套利催生了“職業(yè)倒票人”，逐漸形成地下票據(jù)市場。據(jù)了解，社會上幫助企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易背景，從事“包裝”的中介公司早已形成產(chǎn)業(yè)鏈。倒票交易既無真實交易背景，又容易出現(xiàn)虛構(gòu)貿(mào)易背景、偽造增值稅**，形成偷稅漏稅現(xiàn)象，不法分子將上游犯罪的非法所得用于倒票后，既能實現(xiàn)洗錢目的又可獲得不菲的凈利潤。同時，倒票過程中出現(xiàn)的大量對公戶轉(zhuǎn)入多個個人戶現(xiàn)象，以及伴隨的大額現(xiàn)金支取的交易，給銀行的監(jiān)控和司法部門的偵查增加了一定難度。
票據(jù)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)存在的洗錢風(fēng)險
1.由于商業(yè)銀行自身原因，在辦理貼現(xiàn)時放松對真實交易背景的審查，容易為非法進入銀行系統(tǒng)提供便利。如提供虛假報表的企業(yè)無法實現(xiàn)足夠有效的擔保，就采取聯(lián)保、互保的形式，造成銀行墊付的現(xiàn)象，同時將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
2.個別企業(yè)或個人直接制作假銀行承***或克隆票到銀行騙取貼現(xiàn)。
3.商業(yè)銀行*對一手交易（**向上游企業(yè)的劃轉(zhuǎn)）進行監(jiān)控，忽視對后續(xù)流向的**，導(dǎo)致挪用貼現(xiàn)行為泛濫，企業(yè)將貼現(xiàn)投入股市、房地產(chǎn)等行業(yè)，導(dǎo)致洗錢風(fēng)險發(fā)生。
4.為獲取貼現(xiàn)利差、手續(xù)費等，部分商業(yè)銀行大量尋找異地貼現(xiàn)票源，在購買銀票時它們關(guān)注的是票據(jù)的真假和背書的連續(xù)，無法對票據(jù)真實的貿(mào)易背景進行審核，持票人*需提供購貨**、購銷合同等證明票據(jù)來源合法性的資料即可。
導(dǎo)致洗錢風(fēng)險發(fā)生的原因分析
票據(jù)融資業(yè)務(wù)不*是企業(yè)運作的工具，也是銀行中間業(yè)務(wù)收入的重要部分。一方面，票據(jù)融資具有手續(xù)簡單、成本低、流動性高、融資功能強的優(yōu)勢，吸引了諸多銀行及企業(yè)參與票據(jù)融資業(yè)務(wù)；另一方面，市場上充斥著大量的沒有真實貿(mào)易背景的票據(jù)，導(dǎo)致洗錢風(fēng)險增加。其根本原因可以分別從企業(yè)和銀行兩個角度來分析。
企業(yè)方面
企業(yè)有票據(jù)融資的強烈動機
承***具有結(jié)算和融資的雙重功能。由于目前我國融資渠道單一，企業(yè)在不能得到銀行**的情況下，往往把銀行承***作為融資工具使用。比較典型的有三種情況：一是企業(yè)集團向子公司（或分公司）簽發(fā)銀行承***，或者同一法人**的兩家企業(yè)相互簽發(fā)銀行承***，持票人在取得匯票當天或幾天后辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)隨即轉(zhuǎn)回出票人；二是專門經(jīng)營匯票業(yè)務(wù)的企業(yè)取得銀行承***后，立即辦理貼現(xiàn)，獲得的貼現(xiàn)隨即轉(zhuǎn)回前手背書人；三是個別地方性銀行由于無法發(fā)放異地**的限制，主動協(xié)助異地企業(yè)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給當?shù)匾患移髽I(yè)，當?shù)仄髽I(yè)取得貼現(xiàn)后隨即轉(zhuǎn)回前手背書人。另外，企業(yè)利用票據(jù)融資工具進行套利操作，可以獲取票據(jù)貼現(xiàn)利率和定期存款利率之間的利差。
票據(jù)貼現(xiàn)與銀行**相比，財務(wù)成本較低，審批手續(xù)簡單
目前，貼現(xiàn)利率是在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上，按不超過同期**利率加點的方式確定，與短期**利率之間存在較大利差。據(jù)統(tǒng)計，通過銀行承***貼現(xiàn)獲取的，與取得等額的**相比，其財務(wù)費用要節(jié)省10%—30%左右。同時，由于銀行承***以銀行信用做保障，只要匯票經(jīng)查詢是真實的，銀行營業(yè)網(wǎng)點在授信額度內(nèi)就可以辦理貼現(xiàn)，不必報上級行審批。
銀行方面
利益驅(qū)動，規(guī)避***規(guī)模制約
一是在當前商業(yè)銀行以存貸利差為主要收入的情況下，商業(yè)銀行在“曲線”滿足客戶需求的同時，不*可以收取保證金存款，還可以按總額的萬分之五收取手續(xù)費、再按風(fēng)險敞口的2.5％收取承諾費等中間業(yè)務(wù)收入，此外，票據(jù)融資還可以為銀行留住相當數(shù)量的老客戶，提高運營安全性、有效規(guī)避風(fēng)險；二是通過擴大銀行承***等表外業(yè)務(wù)還能夠替代***融資策略、實現(xiàn)的充分運用，釋放存貸比壓力，形成***的表外循環(huán)；三是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標和競爭形勢使其放松了銀行承***簽發(fā)和貼現(xiàn)的條件，各商業(yè)銀行為了實現(xiàn)效益相當大化，普遍給客戶經(jīng)理下達了經(jīng)營指標，多數(shù)客戶經(jīng)理很少過問貿(mào)易背景的真?zhèn)危锌赡軣o意識地協(xié)助不法分子清洗“黑錢”。
銀行自身缺乏審查貿(mào)易真實性的內(nèi)在動力
雖然根據(jù)有關(guān)法規(guī)要求，商業(yè)銀行辦理銀行承***承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，必須審核其貿(mào)易背景的真實性。但事實上，商業(yè)銀行在辦理匯票承兌業(yè)務(wù)時注重的是銀行承***業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險，主要審查企業(yè)的信用評級情況；辦理貼現(xiàn)時，注重的是匯票的真實性，主要審查匯票的真?zhèn)?，只要票?jù)是真實有效的即可辦理。
商業(yè)銀行對真實貿(mào)易背景的鑒別手段落后，審查流于形式
目前商業(yè)銀行對真實的貿(mào)易背景的鑒定方式仍然停留在肉眼識別上，*查看交易合同或增值稅**上面的要素記載是否齊全，金額是否合適，而無法查驗合同或增值稅**的真實性。同時，出于經(jīng)營成本考慮或***人員責(zé)任心問題，很少進行實地核查，使真實貿(mào)易背景審查流于形式。尤其辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，企業(yè)*需提供商品交易合同和增值稅**復(fù)印件，使造假成為可能。而對于金融機構(gòu)來說，鑒別其真?zhèn)涡噪y度較大。另外，個別關(guān)聯(lián)企業(yè)合謀，相互之間虛構(gòu)貿(mào)易背景、虛簽合同，騙取銀行信用，使商業(yè)銀行處于被動地位。因此，一些企業(yè)通過票據(jù)進行融資成為可能，也無法排除企業(yè)或個人清洗黑錢的嫌疑。
技術(shù)手段的缺乏，難以發(fā)現(xiàn)跨行實施違規(guī)操作
不法分子利用銀行之間信息不同的缺點，在不同銀行使用統(tǒng)一合同、**進行銀行承***的反復(fù)承兌、貼現(xiàn)，利用套取的銀行信用和敞口謀取不當利益。由于匯票的流轉(zhuǎn)功能較強，商業(yè)銀行缺乏相應(yīng)的技術(shù)手段，難以發(fā)現(xiàn)跨行實施的違規(guī)操作。
商業(yè)銀行內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴導(dǎo)致操作風(fēng)險發(fā)生
建立內(nèi)控制度的目的就是為了防范風(fēng)險。如果內(nèi)控制度不健全、對執(zhí)行各項制度情況缺乏有效監(jiān)督、對不執(zhí)行制度人員處罰不力，將很可能給銀行內(nèi)部人員“內(nèi)外勾結(jié)”的機會，引發(fā)道德風(fēng)險。因此，銀行在控制外部風(fēng)險的同時，也要采取切實措施防范“內(nèi)部人”的道德風(fēng)險。
建議及措施
（一）強化源頭控制，促進票據(jù)融資業(yè)務(wù)**發(fā)展
一是完善票據(jù)功能，以健全市場參與主體為重點，促進票據(jù)市場工具向多樣化發(fā)展，解決企業(yè)融資難的問題；二是建立票據(jù)市場準入制度，加大商業(yè)銀行對票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管責(zé)任，強化自我約束能力；三是加強利率市場化建設(shè)進程，去除利率倒掛產(chǎn)生的不合理套利空間，從本質(zhì)上控制票據(jù)虛增現(xiàn)象；四是商業(yè)銀行要樹立合法穩(wěn)健的經(jīng)營理念，在風(fēng)險管理、審慎經(jīng)營的原則上聯(lián)系自身狀況、人員素質(zhì)、內(nèi)控水平等理性發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)，使票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模與自身經(jīng)營管理水平相匹配；五是切實開展客戶盡職調(diào)查，認真調(diào)查核實匯票相對關(guān)系人的注冊、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍，杜絕為沒有真實貿(mào)易背景和超出業(yè)務(wù)范圍的企業(yè)辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
（二）優(yōu)化流通環(huán)境，切實發(fā)揮票據(jù)的融資功能
一是加快社會信用體系建設(shè)，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)行為，通過披露不良資信企業(yè)的失信行為，使企業(yè)避免與信用差的單位和個人發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，減少票據(jù)風(fēng)險；二是加強業(yè)務(wù)創(chuàng)新，引導(dǎo)客戶逐步擴大對電子承***的使用，切實解決假票、“克隆票”的問題；三是將表外業(yè)務(wù)納入企業(yè)的授信額度，同時建立關(guān)聯(lián)企業(yè)信息審核制度，對授信總額較高的重點企業(yè)，以企業(yè)集團為對象進行風(fēng)險總量監(jiān)測，將企業(yè)的授信、敞口、貼現(xiàn)、**等相關(guān)信息與關(guān)聯(lián)企業(yè)合并反映，對于以關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購銷合同申請票據(jù)承兌的，可將關(guān)聯(lián)合同金額進行累加，與企業(yè)年銷售額、年貼現(xiàn)總量對比，作為其票據(jù)融資真實性的評價參考；四是**銀行應(yīng)充分發(fā)揮反洗錢及支付結(jié)算工作聯(lián)席會議機制，協(xié)同**有關(guān)部門合力規(guī)范票據(jù)市場金融秩序，堅決打擊票據(jù)違法犯罪活動，切實防范票據(jù)融資業(yè)務(wù)中的洗錢風(fēng)險，保障銀行***的安全。
（三）加強監(jiān)督管理，確保安全
一是健全票據(jù)融資業(yè)務(wù)制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理辦法，進一步規(guī)范票據(jù)簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)操作。二是加強內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險，商業(yè)銀行要結(jié)合反洗錢工作要求，進一步強化票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，完善獎勵懲罰機制、加大對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對執(zhí)行制度不力的部門或個人嚴格進行責(zé)任追究；內(nèi)部審計部門要定期對銀行承***業(yè)務(wù)進行審計評估，重點看是否具有真實貿(mào)易背景，有無企業(yè)非法套取銀行現(xiàn)象，及時關(guān)注并去除票據(jù)融資業(yè)務(wù)潛在的洗錢風(fēng)險。三是開展完整的***風(fēng)險監(jiān)管，及時監(jiān)測承兌企業(yè)表內(nèi)外***存量比例，避免利用表內(nèi)**繳納保證金、循環(huán)簽發(fā)銀行承***及超出企業(yè)自身負債能力的現(xiàn)象。四是加大可疑、可疑行為的監(jiān)測力度。銀行承***相當長期限為半年，“倒票”賬戶往往在較短時間內(nèi)先流出再流入，且流出接近但小于流入，因此，商業(yè)銀行應(yīng)地加強對此類賬戶的監(jiān)測分析，增加對此類業(yè)務(wù)識別的敏感度，發(fā)現(xiàn)倒票行為的，及時向公安部門報案，并向**銀行報告。同時加強對大額現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的管理，從取現(xiàn)用途與客戶身份是否相符等方面嚴格審核，對一人多卡、一人多次代理業(yè)務(wù)的可疑行為進行重點關(guān)注。
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